与管理层、治理层和监管机构的沟通

发布: 周 小洁 发表时间:2014-03-31 标签: 洛阳审计验资

——管理层声明
    设计并执行内部控制以防止和发现舞弊的责任;舞弊风险的评估结果;披露涉及以下人员的已知的或可疑的舞弊:管理层、在内部控制中具有重要作用的雇员、以及那些对舞弊有重大影响的人;披露与雇员、前任雇员、分析人员、监管者及其他人员相关的可疑或推定舞弊的认识。
——向管理层以及治理层报告
    向相应的管理层报告所有的舞弊;向治理层报告所有的管理层舞弊;向管理层和治理层报告所有的重大舞弊;向管理层和治理层报告审计人员发现的内部控制的不足。
——与管理层和治理层进行讨论
    治理层关注事项:管理层对控制的性质、范围和频率的估计;审计师对控制环境的评估;管理层的行为可能表明财务报告的虚假性;交易授权的适当与完整;管理层未能识别出舞弊;管理层未能解决内部控制缺陷。

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