对各单位加强防止小金库长效机制建设的一些意见和建议

发布: 周 小洁 发表时间:2013-11-15 标签: 财务及银行知识

(一)应该抓教育
  首先还是应该抓教育,要让广大干部职工牢固树立依法依己,合法合规的经营管理理念和健康向上的、积极的合规的企业文化和单位文化。
  第二,应该建立一些经常性的一种教育制度,经常性和制度化的一种教育制度,要让广大的领导干部和财务人员明白哪些属于小金库问题,怎么来准确把握和判断哪些属于小金库问题。那么如果出现设立小金库和使用小金库违规款项的行为应该受到哪些处罚。
  第三,要通过一些小金库违规违纪问题的一些典型案例加强警示教育。

(二)要建立健全内部控制制度
   1、要建立健全内部财务管理制度
   2、要建立健全内部的审计结合,加强内部控制
  3、建立健全外部审计制度
  4、建议推进单位内部财务公开,阳光是最好的防腐剂

(三)要加强单位的银行账户管理
  确保所有的财务收支都纳入账内核算,所有的收入支出都从单位的账户里面列收列支。

(四)积极推进相关改革

(五)小金库问题的检查方法和技巧
  关于小金库问题的检查方法和技巧,中央治理办由财政部和审计署联合编发了一本《小金库检查方法与技巧》这样一本书,供大家学习和参考。

对于小金库的检查应该从这几个方面入手:
  1、从检查收入入手
  主要是根据单位的收入来源和经营活动范围,要检查是否所有的收入项目真实完整地纳入账内核算。特别是对一些容易滋生小金库问题的,比如说资产出租收入是否完整准确地纳入账内,比如说投资收益等。
  2、核查一些敏感性费用
  比如会议费、劳务费等,要特别检查是否存在以购置办公用品的名义办理购物卡等。
  3、从检查对外投资入手
  主要是看对外投资的核算是否规范,投资收益是否真实、全面地纳入账内。
  4、从检查票据入手
  包括票据所反映的经济业务事项的真实性以及票据本身的真实性进行核查,主要是防止以虚假票据套取资金设立小金库。
  5、检查单位的银行账户
  一是要检查是否所有的银行账户都纳入账内核算;二是要检查账户的开立是否符合相关规定;三是要检查账户内的资金余额与会计账面账薄内反映的余额是否一致。
  6、检查本单位与下属单位及其关联单位的资金往来情况,防止通过上下级和关联交易转移资金资产
  7、对单位的资产情况进行全面核查
  主要是看资产是否全部纳入账内,有否存在账外资产的情况。

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