请问该逾期未认证的增值税专用发票是否还可以抵扣进项税额?

发布: 周 小洁 发表时间:2014-02-07 标签: 洛阳税务代理

  《国家税务总局关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告》(国家税务总局公告2011年第49号)
  自2011年10月1日起,废止“凡逾期未申报认证的,一律不得作为扣税凭证,已经抵扣税款的,由税务机关如数追缴”的规定。
  《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)
  自2011年10月1日起,对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核后,允许纳税人继续抵扣其进项税额。
  上述法律文件所称的客观原因:
  因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;
  增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;
  有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;
  买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;
  由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;
  国家税务总局规定的其他情形。
  问题:企业应怎样办理逾期抵扣的手续?
  纳税人申请办理逾期抵扣时,应报送如下资料:
  《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》;
  增值税扣税凭证逾期情况说明。
    客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明。
  逾期增值税扣税凭证电子信息;
  逾期增值税扣税凭证复印件。

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