银行存款

发布: 周 小洁 发表时间:2014-03-24 标签: 洛阳财务代理记账

  本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
  小企业增加银行存款,借记本科目,贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款,做相反的会计分录。
  小企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。小企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
  有外币银行存款的小企业,还应当分别按照人民币和外币进行明细核算。

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