月销售额3万以内的小微企业免征营业税增值税

      小型微利企业在税收上的概念和其他部门的小型微利企业的概念略有不同,按照中华人民共和国企业所得税法实施条例92条规定,税收上的小型微利企业除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外,还包括三个标准,主要体现在一个是小型、一个是微利,这三个标准一个是资产总额,资产总额我们要求是工业企业资产总额不超过3000万元,其他企业的资产总额不超过1000万元,二是从业人数,工业企业从业人数不超过100人,其他企业从业人数不超过80人,三是税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元,符合这三个标准的才是税收上说的小型微利企业。

      小微企业创业资金一般都比较少,一般来说很难从银行获得贷款用于生产经营。小微企业的收入小,风险大,大部分属于第三产业领域.但是小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。大力支持实体经济发展。针对这些情况国务院出台了一系列政策:比如加大财税支持力度,将小型微利企业减半征收所得税政策延长到2016年底,并将实施范围的上限由年应纳税所得额6万元提高到10万元;

      最近国务院又出台了新的政策:在税收政策方面,在现行对月销售额不超过2万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税的基础上,从2014年10月1日至2015年底,将月销售额2万-3万元的也纳入暂免征税范围。对小微企业从事国家鼓励类项目,进口自用且国内不能生产的先进设备,免征关税。

物业公司代业主支付费用按全额还是差额缴税

      物业公司代业主支付费用按全额还是差额缴税,这是生活在小区或社区里最常见的问题,业主们很少知道物业公司代业主支付费用是按全额还是按差额缴税,更为甚者不知道要缴税,万航兼职会计整理了相关资料,也让住在小区或社区的业主们知道这方面的问题。

      根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)规定“从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。”

      这一方面说明,物业公司是按照差额进行缴税的,另外一方面说明,物业公司不是所有的收入都归自己分配.还有一部分是做为税款上缴给了国家.

金融企业销售未取得发票抵债不动产如何征营业税

      银行拍卖抵债不动产和土地使用权是否需要缴税,洛阳万航工商代理也想了解这方面的信息,下面这则通知解决了我们代理记账人员的疑问。

      根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)规定:“三、关于营业额问题……(二十)……单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。”

      根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第540号)第六条规定:“纳税人按照本条例第五条规定扣除有关项目,取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,该项目金额不得扣除。”《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第52号令)第十九条规定:“条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证(以下统称合法有效凭证),是指:

      (一)支付给境内单位或者个人的款项,且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的,以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证;……“

      因此,金融企业销售抵债的不动产和土地使用权,计算相关营业税的计税依据时,应该由发票作为扣除凭证。如果无法提供相关发票,则不可以按差额计算缴纳营业税,应按全部收入为营业额计算缴纳营业税。

      税收条款比较琐碎,只有多了解,慢慢积累才能成为一个经验丰富的会计从业人员,万航会计工商代理也想让更多的人了解到并不是只有正常销售才要缴纳税款的。

营业税纳税人购买税控器如何抵免营业税额

      网上开具发票、网上申报、网上认证发票及税控收款机的出现,让企业及兼职会计人员极大的提高了办事效率,另一方面也控制了政府税款的流失。

      《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税〔2004〕167号)第二条规定:“增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:

      可抵免税额=(价款/1+17%)×17%

      当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。

      相对来说是减轻了企业的负担,可以抵扣税收.万航会计代理提醒有相关情况的企业,一定要记得去抵免税额哦

饭店消费无偿赠送的代金券金额是否要缴纳营业税

      在外面吃饭后,经常会遇到饭店赠送代金券的情况.万航财务代理组织兼职会计员工去吃饭后,遇到这种情况,有人忽然问赠送的代金券是否缴纳税款,为此我们特意才去查找了相关的条例,让自己和关心此事的人对此有所了解。

      根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定,纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。代金券是饭店无偿赠予顾客的,没有向顾客收取任何款项和价外费用。因此,代金券金额不需要并入饭店的营业额中缴纳营业税。

学校收取学生的借读费是否需要缴纳营业税

      学校收取学生的借读费是否需要缴纳营业税,这是近几年的热点讨论的问题,但真正能了解的没有几个人,更没有人去向学校要发票,也是学校没有列明的收入,万航的中小企业兼职会计人员特意查阅了相关的资料,让大家知道其中的缘由。

      根据《财政部、国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》(财税(2006)3号)的规定,超过规定收费标准的收费以及学校以各种名义收取的赞助费、择校费等超过规定范围的收入,不属于免征营业税的教育劳务收入,一律按规定征税。

      因此,学校收取的借读费用应按“文化体育业”税目缴纳营业税。

      虽然没有几个人真的会去找学校去要发票,万航会计代理记账提醒您,按照国家的税收政策应该是要缴纳营业税的。

房屋无偿赠与是否需要缴纳营业税

      随着房产税说法的出现,关注房屋无偿赠与和继承是否缴纳税,慢慢也会成为新的热点,万航财务代理人员把相关通知找出来,有兴趣的可以参考下。

      根据《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税〔2009〕111号)第二条规定,个人无偿赠与不动产、土地使用权,属于下列情形之一的,暂免征收营业税:

      (一)离婚财产分割;

      (二)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

      (三)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

      (四)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

      通过上面可以看到. 1,2,4条基本上规定的很死.但是第三条比较活.有很大的空间可以操作

受托开采行为属于哪些征税范围?

      有一朋友询问万航的代理记账人员,纳税人委托某公司开采非金属矿产,该公司仅负责矿产开采,此开采行为是否属于增值税应税范围?国家税务总局相关的公告对此作了说明。内容如下:

      根据《国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第56号)规定,纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理劳务,以及矿井、巷道构筑劳务,属于营业税应税劳务,应当缴纳营业税。

      纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务,属于增值税应税劳务,应当缴纳增值税。

      本公告自2011年12月1日起执行。此前未处理的,按照本公告的规定处理。

      各个地区实行的规定不同,请依照当地规定执行,万航的会计代理记账人员提醒大家,在具体实施还要根据当地税局的规定。

商店做活动赠送顾客的商品是否需要缴纳增值税?

      现在好多商店都会打出些宣传,“积分送礼”或“买一增一”各种的优惠活动,很自然的让人以为这些是不用缴税的,万航会计代理经常碰到这方面的咨询,为此整理了税局的有关规定。

      根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第(八)款的规定,将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,视同销售货物。企业采取上述方式赠送给消费者的商品无需消费者支付价款,属于无偿赠送的行为,应当视同销售货物计算缴纳增值税。

      规定上写的很明确.商店做活动赠送顾客的商品是需要缴纳增值税的,万航代理记账提醒企业在赠送顾客商品还要考虑到企业缴纳增值税的成本,要么考虑以其它方式来处理.

客户支付的违约延期付款利息款项应当申报增值税吗?

万航财务代理记账认为违约延期付款利息款项应属于价外费用.应当申报缴纳增值税。

根据《增值税暂行条例》第六条第一款规定:销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。《增值税暂行条例实施细则》第十二条第一款作了明确的解释:价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此,收取的违约延期付款利息款项属于价外费用,应当申报缴纳增值税。
价外费用涉及增值税、营业税、消费税、企业所得税。
从定义来看,通过列举、排除的方式来规定哪些内容属于价外费用,哪些不属于,并且为了防止偷税漏洞,列举的内容有可能不断增加。
实务中有争议,而且和会计准则有冲突,它源自税法和会计准则理念不同。尽量把发票抬头开到对方,且回避代征代收,否则税务部门会认定是价外费用。

万航财务代理记账会计人员提在长期代理记账过程中,感觉价外费用很不好辨别,以上政策及文件还要和具体实践相结合.,请充分理解再做账