与管理层、治理层和监管机构的沟通发布时间:2014-03-31

——管理层声明     设计并执行内部控制以防止和发现舞弊的责任;舞弊风险的评估结果;披露涉及以下人员的已知的或可疑的舞弊:管理层、在内部控制中具有重要作用的雇员、以及那些对舞弊有重大影响的人;披露与雇员、前任雇员、分析人员、监管者及其他人员相关的可疑或推定舞弊的认识。 ——向管理层以及治理层报告     向相... 详细内容

考虑该项错报是否表明存在舞弊发布时间:2014-03-26

如果存在:不能孤立看待;舞弊导致的错误重大或无法确定则考虑该事项对审计的影响 ,包括按照重要性准则评价和处理错报,按照审计报告准则出具审计报告。舞弊导致的错误即使不重大,仍需考虑涉及人员的职位,如果涉及较高级别管理层,需重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范... 详细内容

评价审计证据发布时间:2014-03-25

    对舞弊导致的重大错报风险的评估与修正;考虑在审计结束或接近审计结束时执行的分析性复核是否显示出先前未识别出的舞弊风险;考虑一项已识别的错报是否可能存在舞弊;如果是,考虑该项错报与审计的其他部分的关系, 特别是管理层陈述的可靠性。     不要认为舞弊是一个独立的事件! 可能表明存在舞弊导致的重大错报... 详细内容

重大交易的交易基础发布时间:2014-03-24

    这类交易的形式是否过于复杂?管理层是否与治理层进行了讨论,是否做了充分的记录?相对于交易潜在的经济因素,管理层是否更强调特定的会计处理方式?是否已经正确的评价涉及未合并的关联方交易,包括特殊目的实体的交易,并且得到治理层的批准?交易是否涉及先前未被识别的关联方或没有被审计单位的帮助就不具有财... 详细内容

会计估计发布时间:2014-03-21

       考虑审计证据所支持的最佳估计和会计报表中包含的估计之间的差别是否表明公司部分管理层可能出现的偏差,即使会计报表中所包含的估计分别来看是合理的;对管理层在以前年度做出的判断和推测执行追溯评价;考虑管理层的行为是否存在以相同的方式低估或高估所有的备抵或准备金,以达到在两个或以上的会计期间平滑收... 详细内容

日记账分录和其他调整分录发布时间:2014-03-20

    日记账分录和其他调整分录     舞弊一般涉及对会计报告过程的操纵,通过在整个年度或在期末记录不恰当的或未经授权的日记账分录、或对会计报表中报告的总额进行调整,而这些并不在正常的日记账分录中反映,如合并调整和重分类。      日记账分录和其他调整分录     获取对财务报告过程及关于日记账分录和其他调整分... 详细内容

费用开支发布时间:2014-03-19

    检查大额或异常费用开支的适当性;检查高层管理人员提交的费用报告的适当性和金额。 ——向员工提供资金或担保检查被审计单位为高层管理人员和关联方提供资金或担保的授权、贷款或担保条款以及金额。 对管理层无视控制的应对措施 详细内容

销售活动发布时间:2014-03-18

    分析销售折扣和销售退回等项目,识别出异常的折扣或退货模式,或异常趋势;向第三方确证销售合同的具体条款;实施审计程序,以获取销售合同是否按照规定条款得到执行。 详细内容

劳务(包括应付工资、相关费用等)发布时间:2014-03-14

    利用计算机辅助审计技术,检查工资及薪酬记录中是否存在重复或虚假的的员工身份(如姓名、身份证号)、银行账号、地址、电话号码等(该程序可用以识别虚领工资或薪酬);检查人事档案记录、员工工作考核记录、劳务支付名单的劳务记录,并与实际情况相比对该程序可用以识别虚假的员工身份记录及潜在舞弊(如虚领工资... 详细内容

公司设立验资程序及所需资料发布时间:2014-03-13

    1. 到工商行政管理局登记分局进行公司名称核准,领取公司名称核准通知书。   2. 起草公司章程,并由各股东签字(章)确认。公司章程需明确规定各股东的投资金额、所占股权比例及出资方式(现金或实物资产,无形资产)    3. 凭工商管理部门的公司名称核准通知书及各股东的身份证明文件(身份证)到银行开设公... 详细内容